Zakup na firmę jest zazwyczaj tańszy niż ten sam zakup prywatny. Przedsiębiorca może odliczyć VAT z faktury, a wartość netto zakupu wrzucić w koszty uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania i zmniejsza podatek dochodowy. Kalkulator pokazuje ile realnie zapłacisz z własnej kieszeni po uwzględnieniu obu korzyści podatkowych.

Odliczenie VAT

Czynny podatnik VAT może odliczyć podatek naliczony z faktury zakupu od podatku należnego (art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług). Oznacza to, że VAT zapłacony przy zakupie wraca do przedsiębiorcy — pomniejsza kwotę VAT odprowadzaną do urzędu skarbowego.

Wyjątkiem jest zakup samochodu osobowego. Przy samochodach osobowych odliczenie VAT wynosi co do zasady 50% kwoty podatku z faktury (art. 86a ust. 1 ustawy o VAT). Pełne odliczenie 100% przysługuje wyłącznie przy pojazdach używanych wyłącznie do celów działalności gospodarczej, co wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu i zgłoszenia pojazdu do urzędu skarbowego.

Jeżeli przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT (do 200 000 zł obrotu rocznie) lub zakupiony towar lub usługa objęte są stawką 0%, odliczenie VAT nie przysługuje.

Koszt uzyskania przychodu i tarcza podatkowa

Wydatek poniesiony w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, który ma związek z osiąganiem przychodów, może zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu (art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Obniża on podstawę opodatkowania, a tym samym podatek dochodowy do zapłaty.

Oszczędność na podatku dochodowym zależy od zastosowanej stawki. Przy skali podatkowej w pierwszym progu jest to 12% wartości netto zakupu, w drugim progu 32%, a przy podatku liniowym 19%. Ryczałtowiec nie może zaliczać wydatków do kosztów uzyskania przychodu — jego podatek obliczany jest od przychodu, nie od dochodu.

Nie każdy wydatek jest automatycznie kosztem uzyskania przychodu. Zakup musi mieć związek z osiąganiem przychodów i nie może znajdować się w katalogu wydatków wyłączonych z kosztów określonym w art. 23 u.p.d.o.f. Każdy konkretny przypadek warto skonsultować z doradcą podatkowym.