Oblicz wynagrodzenie netto z umowy o dzieło z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodu, stawki PIT i przysługujących ulg.
Kalkulator umowy o dzieło
Piechowiak Królikowski · Kancelaria Adwokacka
Kalkulator umowy o dzieło 2026
20% — standardowe
50% — prawa autorskie
12% — I próg (do 120 000 zł)
32% — II próg (powyżej 120 000 zł)
Kwota wolna PIT-2 (300 zł/mies.)
Ulga dla młodych (do 26 lat)
Umowa ≤ 200 zł (ryczałt 12%)
📄
Uzupełnij kwotę brutto, aby zobaczyć wynik
Umowa o dzieło nie podlega składkom ZUS (z wyjątkiem umowy zawartej z własnym
pracodawcą). Koszty uzyskania przychodu: 20% — standardowo (art. 22 ust. 9 pkt 4
u.p.d.o.f.) lub 50% — przy przeniesieniu praw autorskich (art. 22 ust. 9 pkt 3),
do rocznego limitu 120 000 zł. Przy wynagrodzeniu do 200 zł pobiera się zryczałtowany podatek
12% bez odliczenia kosztów (art. 30 ust. 1 pkt 5a u.p.d.o.f.).
Kalkulator ma charakter orientacyjny. Skonsultuj się z księgowym lub doradcą podatkowym.
Potrzebujesz porady prawnej?
piechowiak-krolikowski.pl · +48 698 099 888 · +48 535 327 346
Kalkulatory mają charakter poglądowy i służą wyłącznie celom informacyjnym. Wyniki obliczeń nie stanowią porady prawnej. Przed podjęciem jakichkolwiek decyzji prawnych skonsultuj się z adwokatem, który oceni Twoją sprawę indywidualnie.
/ Jak działa kalkulator umowy o dzieło
Umowa o dzieło to jedna z najkorzystniejszych podatkowo form współpracy — nie podlega składkom ZUS, a jedynym obciążeniem jest zaliczka na podatek dochodowy. Zanim podpiszesz umowę, warto wiedzieć ile wyniesie wynagrodzenie netto wykonawcy i jaki będzie całkowity koszt dla zamawiającego.
Kalkulator oblicza wynagrodzenie netto z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodu, stawki podatku PIT oraz przysługujących ulg. Wystarczy wpisać kwotę brutto i wybrać odpowiednie parametry.
Koszty uzyskania przychodu
Koszty uzyskania przychodu obniżają podstawę opodatkowania, a tym samym zmniejszają zaliczkę na podatek. Obowiązują dwa warianty.
Standardowe koszty w wysokości 20% przychodu brutto stosuje się przy zwykłych umowach o dzieło, bez przeniesienia praw autorskich (art. 22 ust. 9 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).
Podwyższone koszty w wysokości 50% przychodu brutto stosuje się wyłącznie gdy dzieło ma charakter twórczy i w umowie zastrzeżono przeniesienie praw autorskich na zamawiającego (art. 22 ust. 9 pkt 3 u.p.d.o.f.). Dotyczy to na przykład projektu graficznego, programu komputerowego, tekstu lub utworu muzycznego. Roczna suma kosztów autorskich nie może przekroczyć 120 000 zł.
Stawki podatku PIT
Zaliczka na podatek obliczana jest według skali podatkowej. Stawka 12% obowiązuje gdy łączne dochody podatnika w danym roku nie przekroczą 120 000 zł. Stawka 32% dotyczy nadwyżki ponad tę kwotę.
Ulgi i zwolnienia
Kwota wolna od podatku — wykonawca może złożyć zamawiającemu wniosek PIT-2, upoważniając go do pomniejszania miesięcznej zaliczki o 300 zł, co odpowiada kwocie wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł rocznie.
Ulga dla młodych zwalnia z podatku dochodowego wynagrodzenia osób do 26. roku życia, do łącznej kwoty 85 528 zł rocznie ze wszystkich tytułów objętych ulgą.
Ryczałt dla umów do 200 zł — gdy wynagrodzenie z pojedynczej umowy nie przekracza 200 zł brutto, zamawiający pobiera zryczałtowany podatek w wysokości 12% przychodu, bez odliczenia kosztów uzyskania (art. 30 ust. 1 pkt 5a u.p.d.o.f.).
Brak składek ZUS
Umowa o dzieło co do zasady nie podlega składkom na ubezpieczenia społeczne ani zdrowotne. Koszt dla zamawiającego równa się kwocie brutto wskazanej w umowie. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy umowa o dzieło zawierana jest z własnym pracownikiem — wówczas podlega pełnemu oskładkowaniu.
Od 2021 r. zamawiający ma obowiązek zgłaszać każdą umowę o dzieło do ZUS na formularzu RUD. Zgłoszenie ma wyłącznie charakter ewidencyjny i nie wiąże się z obowiązkiem opłacania składek.
Jak korzystać z kalkulatora? Wpisz kwotę brutto, wybierz rodzaj kosztów uzyskania przychodu i stawkę podatku, a następnie zaznacz przysługujące ulgi. Kalkulator pokaże kwotę netto do wypłaty, wysokość zaliczki na PIT i efektywną stopę opodatkowania.
Przykład. Zamawiający zleca napisanie artykułów z przeniesieniem praw autorskich. Wynagrodzenie wynosi 8 000 zł brutto. Koszty autorskie 50% to 4 000 zł. Podstawa opodatkowania wynosi 4 000 zł. Zaliczka na PIT według stawki 12% to 480 zł. Wynagrodzenie netto wynosi 7 520 zł. Całkowity koszt dla zamawiającego to 8 000 zł — brak składek ZUS.
/ NASZA MISJA
Pomagamy przedsiębiorcom prowadzić sprawy prawne w sposób uporządkowany i przewidywalny
/ ZAPRASZAMY DO KONTAKTU
Skonsultuj sprawę
Szybki kontakt
Kancelaria Adwokacka
B. Piechowiak, P. Królikowski
+ 48 698 099 888
+ 48 535 327 346
biuro@piechowiak-krolikowski.pl